Nachzahlung an die Krankenkasse: So viel kommt nach dem Steuerbescheid

Warum fordert die Krankenkasse nach dem Steuerbescheid Geld nach?

Die Kasse kennt deinen Gewinn erst, wenn das Finanzamt ihn festgestellt hat. Deshalb arbeitet sie in zwei Schritten. Zuerst setzt sie den Beitrag vorläufig fest, auf Grundlage des zuletzt erlassenen Einkommensteuerbescheids (§ 240 Abs. 4a Satz 1 SGB V). Wer gerade gründet, gibt die voraussichtlichen Einnahmen an und weist sie nach (Satz 2).

Sobald der Steuerbescheid für ein Kalenderjahr vorliegt, setzt die Kasse die Beiträge für genau dieses Jahr endgültig fest (Satz 3). Grundlage sind dann die tatsächlich erzielten beitragspflichtigen Einnahmen. Lag dein Gewinn höher als im alten Bescheid, entsteht eine Nachzahlung. Lag er niedriger, bekommst du Geld zurück.

Beitragspflichtig ist bei freiwillig Versicherten die gesamte wirtschaftliche Leistungsfähigkeit (§ 240 Abs. 1 SGB V). Für Mieteinnahmen gilt dasselbe Verfahren (§ 240 Abs. 4a Satz 9). Die Rechnung unten nimmt an, dass der Gewinn deine einzige Einnahme ist.

Wie viel musst du nachzahlen?

Du zahlst die Differenz zwischen endgültigem und vorläufigem Monatsbeitrag für jeden Monat des Jahres nach. Die Kasse rechnet dazu beide Beiträge mit denselben Sätzen aus: Krankenversicherung, Zusatzbeitrag deiner Kasse und Pflegeversicherung. Die Rechnung entspricht dem Beitragsrechner, nur zweimal.

Beispiel 1: Gewinn steigt um 1.000 € im Monat

Annahmen: Ein Texter hat im Steuerbescheid für das Vorjahr 2.500 € Gewinn im Monat. Danach zahlt er vorläufig. Für das neue Jahr stellt das Finanzamt 3.500 € im Monat fest. Er ist 36 Jahre alt, kinderlos und hat keine Wahlerklärung für Krankengeld abgegeben. Der Zusatzbeitrag liegt beim Durchschnitt von 2,9 %.

Die Gegenprobe zeigt den schnellsten Rechenweg. Liegen beide Gewinne zwischen Mindestbemessung und Beitragsbemessungsgrenze, multiplizierst du den Mehrgewinn im Jahr mit dem Grenzsatz. Kleine Abweichungen entstehen nur durch das Runden der Monatsbeiträge auf Cent.

Wie hoch ist die Nachzahlung bei welchem Gewinnplus?

Je 500 € Mehrgewinn im Monat steigt die Nachzahlung um 1.266,00 € im Jahr, solange die Beitragsbemessungsgrenze nicht erreicht ist. Die Tabelle zeigt typische Fälle. Gerechnet ist für eine kinderlose Person ohne Krankengeld.

In der unteren Zeile bremst die Grenze. Ab 5.812,50 € Gewinn im Monat zählt jeder weitere Euro nicht mehr. Wer vorläufig 5.000 € zahlt und tatsächlich 8.000 € verdient, zahlt deshalb nur 2.057,28 € nach. In der oberen Zeile liegt der vorläufige Gewinn unter der Mindestbemessung. Ein Teil des Plus ist dann schon im Mindestbeitrag enthalten.

Warum steigt gleichzeitig dein laufender Beitrag?

Weil der neue Steuerbescheid zwei Dinge auslöst. Er ist Grundlage für die endgültige Abrechnung des Jahres, für das er gilt. Er ist zugleich der zuletzt erlassene Bescheid, also Grundlage für den vorläufigen Beitrag ab dem Monat, der auf seine Ausfertigung folgt (§ 240 Abs. 4a Satz 1 SGB V).

Im Beispiel steigt der laufende Beitrag um 211,00 € im Monat. Wird der Bescheid im September ausgefertigt, gilt der höhere Beitrag ab Oktober. Bis zum Jahresende kommen so 633,00 € zur Nachzahlung von 2.532,00 € dazu. In diesem Jahr fließen also 3.165,00 € mehr an die Kasse als geplant.

Bleibt dein Gewinn im laufenden Jahr hoch, folgt nach dem nächsten Bescheid keine weitere Nachzahlung für diese Monate. Sinkt er, erstattet die Kasse später. Der vorläufige Beitrag ist also nur eine Schätzung, die nach dem Bescheid korrigiert wird.

Wie viel solltest du für die Nachzahlung zurücklegen?

Lege von jedem Euro, den du mehr verdienst als im letzten Steuerbescheid, den Grenzsatz zurück. Kinderlos und ohne Krankengeld sind das 21,1 %. Der Grenzsatz ist die Summe aus Krankenversicherung, Zusatzbeitrag und Pflegeversicherung, die auf jeden zusätzlichen Euro fällt.

So gehst du vor: Vergleiche jeden Monat deinen Gewinn mit dem Gewinn aus dem letzten Steuerbescheid, geteilt durch zwölf. Liegt er darüber, schiebe den Grenzsatz der Differenz auf ein eigenes Konto. Hast du einen höheren Zusatzbeitrag als 2,9 %, rechne mit dem Satz deiner Kasse.

Die Rücklage für die Krankenkasse kommt zur Steuerrücklage dazu. Die Nachzahlung selbst kannst du als Sonderausgabe geltend machen (§ 10 Abs. 1 Nr. 3 EStG), und zwar im Jahr der Zahlung (§ 11 Abs. 2 EStG). Wie viel Steuer das spart, hängt von deinem Steuersatz ab.

Was passiert, wenn dein Gewinn gesunken ist?

Dann erstattet die Kasse die Differenz. Sinkt der Gewinn von 3.000 € auf 2.000 € im Monat, bekommst du kinderlos und ohne Krankengeld 2.532,00 € für das Jahr zurück.

Unter der Mindestbemessung endet die Erstattung. Die Kasse rechnet mindestens mit 1.318,33 € im Monat (§ 240 Abs. 4 SGB V). Wer vorläufig 1.500 € zahlt und tatsächlich nur 900 € verdient, bekommt deshalb nur 459,96 € zurück. Was der Mindestbeitrag genau kostet, steht im Artikel Mindestbeitrag Krankenkasse 2026.

Bricht dein Gewinn im laufenden Jahr ein, musst du nicht bis zum nächsten Bescheid warten. Sprich die Kasse an und frag, welche Nachweise sie für eine Anpassung des vorläufigen Beitrags verlangt.

Welche Fristen gelten für den Steuerbescheid?

Du hast drei Jahre nach Ablauf des Kalenderjahres, um deine tatsächlichen Einnahmen nachzuweisen. Verlangt die Kasse den Nachweis und kommt er nicht, setzt sie die Beiträge endgültig nach der Beitragsbemessungsgrenze fest (§ 240 Abs. 4a Satz 4 SGB V). Das ist 2026 der Höchstbeitrag von 1.226,44 € im Monat, kinderlos ohne Krankengeld.

• Bescheid kommt spät: Weist du durch eine Erklärung des Finanzamts nach, dass noch kein Bescheid bekanntgegeben wurde, unterbleibt die Höchstbeitrags-Festsetzung für zwölf Monate (Satz 5).
• Höchstbeitrag schon festgesetzt: Stellst du innerhalb von zwölf Monaten nach Bekanntgabe einen Antrag auf Neufestsetzung, rechnet die Kasse mit deinem Steuerbescheid neu (Satz 7).
• Verjährung: Bis der Bescheid vorliegt, ist die Verjährung der Beitragsansprüche gehemmt (Satz 8). Eine Nachzahlung kann also auch Jahre später noch kommen.

Schick den Bescheid deshalb sofort nach Eingang an die Kasse. Das gilt auch, wenn du eine Nachzahlung erwartest. Je länger du wartest, desto mehr Monate laufen mit dem alten, zu niedrigen vorläufigen Beitrag weiter.

Was tust du, wenn du die Nachzahlung nicht auf einmal zahlen kannst?

Sprich vor dem Fälligkeitstag mit der Kasse über eine Stundung. Die Kasse darf eine Forderung stunden, wenn die sofortige Einziehung eine erhebliche Härte für dich wäre und die Forderung nicht gefährdet ist (§ 76 Abs. 2 Satz 1 Nr. 1 SGB IV). Die Stundung soll verzinst werden und setzt in der Regel eine Sicherheit voraus (Satz 2).

Zahlst du einfach nicht, wird es teurer. Für jeden angefangenen Monat der Säumnis fällt ein Säumniszuschlag von 1 % an, berechnet auf den auf 50 € abgerundeten Rückstand (§ 24 Abs. 1 SGB IV).

Rückstände können außerdem dazu führen, dass Leistungen ruhen (§ 16 Abs. 3a SGB V). Bevor es so weit kommt, ist ein Gespräch mit der Kasse fast immer der bessere Weg.

Welche Fehler machen Selbstständige bei der Nachzahlung?

Der häufigste Fehler ist, den vorläufigen Beitrag für den endgültigen zu halten. Diese fünf Fehler kosten am meisten:

1. Keine Rücklage im Wachstumsjahr. Gerade nach einem guten Jahr kommen Nachzahlung und höherer Beitrag zusammen.
2. Den Bescheid liegen lassen. Ohne Nachweis droht nach drei Jahren der Höchstbeitrag.
3. Umsatz statt Gewinn einsetzen. Die Kasse rechnet mit dem Gewinn laut Steuerbescheid, nicht mit dem Umsatz.
4. Weitere Einnahmen vergessen. Mieten und andere Einnahmen zählen bei freiwillig Versicherten mit.
5. Erst nach der Mahnung reagieren. Ab dem Fälligkeitstag laufen Säumniszuschläge.

Was gehört auf deine Checkliste nach dem Steuerbescheid?

• Steuerbescheid sofort an die Kasse geschickt, Eingang bestätigen lassen
• Gewinn im Bescheid durch zwölf geteilt und mit dem vorläufigen Wert verglichen
• Nachzahlung mit dem Beitragsrechner nachgerechnet: neuer minus alter Monatsbeitrag, mal 12
• Neuen vorläufigen Beitrag ab dem Folgemonat im Budget eingeplant
• Rücklage für das laufende Jahr mit dem Grenzsatz angepasst
• Zusatzbeitrag der eigenen Kasse geprüft, ein Wechsel spart auch bei der Nachzahlung, siehe Krankenkasse wechseln
• Bei Zahlungsproblemen vor dem Fälligkeitstag eine Stundung beantragt

Häufige Fragen zur Nachzahlung an die Krankenkasse

Fazit: Wie vermeidest du eine böse Überraschung?

Die Nachzahlung ist kein Fehler der Kasse, sondern Teil des Verfahrens. Rechne mit dem Grenzsatz, sobald dein Gewinn über dem letzten Bescheid liegt, und lege die Summe getrennt zurück. Plane für das Jahr nach dem Bescheid den höheren laufenden Beitrag ein.

Deinen Beitrag für jeden Gewinn zeigt der Beitragsrechner. Wie die Kasse den Beitrag grundsätzlich berechnet, erklärt der Ratgeber GKV oder PKV für Selbstständige. Wenn Krankheit dein Einkommen bremst, hilft Absicherung bei Krankheit.

Keine Versicherungsberatung. Wir sind weder Versicherungsvermittler noch Versicherungsberater im Sinne von § 34d GewO und empfehlen keine bestimmte Versicherung. Rechnungen sind Schätzungen mit den Werten 2026. Für eine Entscheidung zu deiner Lage hilft eine unabhängige Beratung, etwa bei einem registrierten Versicherungsberater oder der Verbraucherzentrale.